خدمات نمذجة خسائر الائتمان المتوقعة وفق IFRS 9

يتطلب المعيار تقديراً استشرافياً حقيقياً، يدمج عوامل اقتصادية كلية ويُقسّم الذمم المدينة حسب ملف المخاطرة الفعلي وليس فقط فئات التقادم، وهو تمرين أكثر تطوراً بشكل ذي معنى من الممارسة التقليدية للمخصص بمجرد أن يبدو الدين مشكوكاً فيه.

لا تزال كثير من الشركات تستخدم مخصصات بسيطة قائمة على التقادم، تسعون يوماً تأخير تساوي نسبة مخصص ثابتة، وهو ما لا يستوفي فنياً متطلب المعيار الاستشرافي ويجذب بشكل متزايد ملاحظات تدقيق مع تطبيق المدققين تدقيقاً أشد على هذا المجال المحدد.

شركة تجارية في جدة بقاعدة عملاء واسعة ومتنوعة تحتاج تقسيماً حقيقياً للمخاطر عبر فئات العملاء بدلاً من افتراض واحد شامل. مقاول في المنطقة الشرقية بعدد قليل من العملاء الكبار المتركزين يحتاج تقييماً فردياً لكل ذمة مدينة ذات أهمية بدلاً من نهج إحصائي على مستوى المحفظة لا يناسب قاعدة عملاء متركزة.

نموذج خسائر ائتمان متوقعة قابل للدفاع عنه ومناسب الحجم لملف ذممك المدينة الفعلي، وتوثيق كامل يستطيع مدققوك العمل منه مباشرة، وعملية مستمرة لتحديث الافتراضات الأساسية كل فترة تقارير بدلاً من نموذج يُبنى مرة ويُترك دون تغيير.

نموذج خسائر ائتمان متوقعة بمنطق سليم لكن دون مسار توثيق داعم يصعب على مدقق الاعتماد عليه فعلياً. نبني النموذج وتوثيقه معاً منذ البداية، لأن نموذجاً لا يمكن شرحه بوضوح لمراجع بعد أشهر ضعيف وظيفياً تقريباً كعدم وجود نموذج إطلاقاً.