يحتاج متجر التجزئة متعدد الفروع إلى مطابقة مركزه الضريبي بين كل الكيانات والمواقع، بما في ذلك المكتب الرئيسي. وبالنسبة إلى المستوردين، تبدأ المراجعة بالبيانات الجمركية، لأن ضريبة الاستيراد المدفوعة في الجمارك هي الضريبة على المدخلات التي يجب أن تظهر في الإقرار.

لا تدقق منشآت كثيرة في مركزها من ضريبة القيمة المضافة إلا بعد وصول خطاب استفسار. وعندها تكون المراجعة دفاعية لا تصحيحية. أما المراجعة الاستباقية، مثلاً بعد تغيير كبير كفتح فرع جديد أو عملية استحواذ، فتكشف أخطاء التصنيف وفجوات المطابقة وتكلفة معالجتها ما زالت منخفضة. وهي تختبر ما إذا كانت دقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وانضباط تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة صامدان في الواقع العملي.

ما تشمله المراجعة

نختبر ما إذا كان تصنيف تسجيلكم لا يزال يطابق نشاطكم، ونفحص عينات من الفواتير للتأكد من استيفاء متطلبات الفوترة الإلكترونية، ومنها رمز الاستجابة السريعة والصياغة العربية. ونتحقق كذلك من أن الضريبة على المدخلات تُسترد على التكاليف المؤهلة فقط، لا على بنود ترفضها الهيئة عادة كالضيافة وهدايا العملاء. وأخيراً نطابق سجل الفوترة الإلكترونية مع دفتر الأستاذ والإقرارات المقدمة. وكل بند من هذه البنود نقطة إخفاق مستقلة. فقد تؤدي المنشأة ثلاثة منها بشكل جيد، وتبقى معرضة لمخاطر ملموسة بسبب الرابع.

لماذا يغير التوقيت خياراتكم

المراجعة التي تتم قبل أن تفتح الهيئة فحصاً رسمياً تتيح لكم تصحيح الأخطاء طوعاً، وهو ما يرتبط عموماً بغرامات أخف من تصحيح يُكتشف أثناء فحص قائم. وبعد بدء الفحص تكون خيارات معالجة الخطأ قد ضاقت، وتصبح الحاجة إلى دعم فحص ضريبة القيمة المضافة.

أنماط شائعة بحسب القطاع

تعتمد أنواع الأخطاء التي تظهر في الغالب على نشاط المنشأة. فقد تظهر في شركات التجارة والاستيراد أخطاء في استرداد الضريبة على المدخلات المتعلقة بالشحن ورسوم الإجراءات الجمركية وعمولات الوكلاء. وقد توجد لدى شركات المقاولات فجوات في الاحتساب العكسي على الخدمات الفنية المدفوعة لشركات هندسية أجنبية. وقد تظهر في شركات الخدمات مشكلات في صياغة الفواتير أو إنشاء رمز الاستجابة السريعة، مردها إلى إعداد نظام تخطيط الموارد الذي لم يراجعه أحد بعد إطلاق الفوترة الإلكترونية.

ما تتسلمونه في الختام

المخرج تقرير بالملاحظات مرتبة بحسب حجم التعرض المالي واحتمال خضوعها للفحص، مع خطة معالجة عملية يعمل عليها فريقكم المالي بحسب الأولوية. وحين تكون المسألة جسيمة بما يكفي، نقدم المشورة أيضاً في جدوى الإفصاح الطوعي للهيئة قبل فترة التقديم التالية.